Главная >> Налоговые льготы

• Налоговые льготы
По факту совершения сделки по приобретению или продаже физическим лицом прав собственности на недвижимость, возникает ответственность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог), налога с квартир, переходящих в порядке наследования или дарения, налога на имущество физических лиц.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ в России равен 13%, если не предусмотрено иной процентной ставки, и взимается за истекший календарный год. Налог взимается в следующих случаях: 
Получение доходов в натуральной форме.
Получение доходов в виде материальной выгоды. 
По договорам страхования (в т.ч. обязательного пенсионного страхования).
Получение доходов от долевого участия в организации. 
Доход в результате операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. 
Получение доходов в виде процентов по вкладам в банках.

Декларацию необходимо подать в законный срок не позднее 30 апреля и по установленной форме. Доходы, полученные при продаже недвижимости и затраты на покупку другой жилплощади учитываются разными методами, а не методом вычисления разности между доходами и затратами. 


Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения 

Требования по предоставлению декларации отсутствуют, истребование налога осуществляется посредством налоговых инспекций. Начисление налога происходит каждый раз на момент получения недвижимости на изложенных основаниях. 

Ставка налога зависит от степени родства с получателем дара или наследства и может достигать значительных сумм, т.к. исчисляется от стоимости приобретенного жилья, оцененной соответствующими органами. 


Налог на имущество физических лиц

Плательщиками признаются физические лица, обладающие правами собственности на жилые дома, квартиры, гаражи и иные сооружения и объекты незавершенного строительства. Налог начисляют инспекции на основе полученных данных один раз в год. 

Налоговые ставки зависят от оценочной стоимости имущества и не могут превышать: 

1) при стоимости до 500 тыс. руб. - 0,1 процента; 

2) при стоимости имущества от 500 тыс. руб. до 1000 тыс. руб. - 500 руб. + 0,5 процента от стоимости от 500 тыс. руб. до 1000 тыс. руб ; 

3) при стоимости имущества от 1000 тыс. руб. до 10 000 тыс.. руб. - 3,0 тыс. руб. + 1 процент от стоимости, превышающей 1 000 тыс. руб.;. 

4) свыше 10 000 тыс. руб. - 12 тыс. руб. + 2 процента от стоимости свыше 10 000 тыс. рублей.

В последнее время ведутся обсуждения возможного повышения налоговых ставок на имущество физических лиц. 


Налог на доходы, полученные от сдачи недвижимости в аренду

В соответствие с Налоговым кодексом РФ, доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, подлежат налогообложению. 

Доходами не признается прибыль, полученная в результате отношений лиц, являющихся родственниками, за исключением гражданско-правовых аспектов договора и трудовых соглашений.

Согласно статье 224 Налогового Кодекса РФ, размер налога с дохода от сдачи имущества в аренду устанавливается в размере ставки подоходного налога – 13%.

В 2003 г. деятельность по сдаче недвижимости в аренду была приравнена к предпринимательской на основании соответствующих признаков. В случае, если арендодатель зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и укажет деятельность по сдаче недвижимости в аренду основным видом деятельности, он имеет право на уменьшение налоговой ставки до 6% в соответствии со статьями 346.12, 346.13 Налогового кодекса РФ. Такой метод налагает дополнительные обязательства по ведению отчетности, отчислениям в пенсионный фонд и усложненному расчету налоговых обязательств. 


Налоговые вычеты 

Налогоплательщики имеют право на вычеты в случаях: 
1. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
2. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
3. При затратах на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов. 
4. При затратах, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Налогоплательщик имеет право претендовать на получение налоговых вычетов с суммы не более 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Если налоговый вычет не был израсходован полностью за год, его остаток переносится на следующие налоговые периоды до полного его погашения.